I. Impostaj Konformecaj Postuloj, Normoj por Tarifa Determinado, kaj Konformaj Fakturaj Reguloj por Tri Tipoj de Fakturoj
(1)Fakturo pri Enlanda Transporto (Kamionado) (Fakturo kun Speciala VAT-9%)
1. Jura bazoAnonco de la Ŝtata Administracio pri Impostado N-ro 99 [2015]; Caishui [2016] N-ro 36 – Kategorio de Impostado pri Transportaj Servoj.
2. Eldonanta Ento An fakta transportfirmaoposedante Permesilon por Operacia Transporto per Vojo. Ŝarĝtransportistoj NE rajtas rekte eldoni 9%-ajn transportfakturojn. Se la transportisto nur kolektas kotizojn nome de vi, la efektiva kamionfirmao devas eldoni la fakturon rekte al via firmao.
3. Normo de ImposttarifoĜeneralaj impostpagantoj:Speciala Fakturo kun 9% VATMalgrand-skalaj impostpagantoj: 3%-a impostkvoto, reduktita al 1% ĝis la 31-a de decembro 2027.Eldono kiel senimposta estas strikte malpermesita.
4. Devigaj Fakturaj Rimarkoj (Rutine Inspektitaj)La kadro por rimarkoj devas klare deklari:forirloko, celloko, numerplato kaj priskribo de varojSe estas tro multe da informoj, oni povas aldoni apartan liston;mankanta iu ajn ero igas la fakturon nekonforma– ne valida por petado de rabato pri eksport-imposto, ne deduktebla por entreprena enspezimposto, kaj eniga aldonvalora imposto (AVI) ne povas esti kreditita.
5. Imposta Klasifika KodoTransportservoj - Tertransportaj Servoj
(2)Fakturo pri Dogana Deklaracio (Fakturo kun Speciala VAT-6%)
1. Jura bazoKomercaj Subtenaj Servoj - Kuraĝaj kaj Agentejaj Servoj (ne kovritaj de la internacia frajta ekspedada impostsendevigo laŭ la Ministerio pri Financoj kaj SAT-Anonco N-ro 10 [2026])
2. Eldonanta EntoLicencita doganmakleristo. Se la varspedisto kolektas deklaraciajn kotizojn nome de li, la makleristo devas eldoni apartan detalan fakturon.
3. Normo de ImposttarifoĜeneralaj impostpagantoj:6% speciala VAT-fakturoMalgrandskalaj impostpagantoj: 3%-a impostoprocento,reduktita al 1% ĝis la 31-a de decembro 2027. Senimposta emisio estas malpermesita.
4. Faktura PostuloDevas esti eldonita aparte;eble NE kombineblaskun havenkostoj aŭ kamiontransportkostoj.
5. Imposta Klasifika KodoKomercaj Subtenaj Servoj - Dogana Makleristaj Servoj. Estas rekomendinde noti la respondan dogandeklaracian numeron en la rimarkoj por pli facila impost-aŭtoritata kongruigo.
(3)Fakturoj pri Havenkostoj (Tereno/Levo/Dokumentaro/THC, ktp.)
1. Jura bazoLoĝistikaj Subtenaj Servoj - Havenaj kaj Dokaj Servoj. Ĉi tiuj okazas ĉe hejmaj havenoj kaj ne estas translimaj senimpostaj servoj laŭnature.
2. Determino de Indico (Kritika - Diferencigu laŭ Cirkonstancoj)
Havenimpostoj ne estas universale senimpostaj; ili dependas de la naturo de la servo.
| Scenaro | Imposttarifo | Klarigo |
|---|---|---|
| Havenkostojrekte rilata al internacia transporto(ekz., ŝarĝkostoj, terminalaj manipuladkostoj, esencaj ligiloj en la internacia vartransporta servoĉeno) | Kvalifikita por impostsendevigo | Devas plenumi la kondiĉojn de escepto laŭ Caishui [2016] N-ro 36 |
| Havenkostoj porimportitaj varojaŭ porĝeneralaj havenservoj(ekz., stokado, dokumentaj kostoj, THC, ktp.) | 6% impostodeva | Ne ene de la internacia frajta ekspedada sendeviga amplekso |
Ŝlosila KriterioĈu la havenimpostoj kategoriiĝas sub "manipulado, transporto, ŝarĝado/malŝarĝado, magazenado, kaj ŝipa haveneniro/eliro, pilotado, albordiĝo, kaj rilataj proceduraj agadoj por la kliento." Se ili kategoriiĝas en ĉi tiun amplekson kaj plenumas la kondiĉojn de sendevigo, oni povas eldonigi senimpostan ordinaran fakturon; alie, oni devus eldonigi specialan VAT-fakturon kun 6%-a imposto.
3. Eldonanta EntoPovas esti eldonita de la ŝarĝekspedisto aŭ havenfunkciigisto, sed devas aparte detale priskribi la detalojn pri la havenimposto.
4. Fakturaj PostulojLa priskribo NE estu vage deklarita kiel "servokostoj"; detale prezentu kiel: havenkostoj, terminalaj manipuladkostoj, levkostoj, stokadkostoj, dokumentadkostoj. Aldonudetala listo de detalojkorespondanta al la dogandeklara aro, notante la deklaracian numeron kaj la forirhavenon.
5. Imposta Klasifika KodoLoĝistikaj Subtenaj Servoj - Havenaj kaj Dokaj Servoj.
6. Speciala Kazo – Rezigno pri SendevigoEntreprenoj provizantaj internaciajn vartransportajn servojnpovas rezigni pri la imposta sendevigoPost rezigno, ĝeneralaj impostpagantoj povas eldoni specialajn 6%-aldonvalorajn fakturojn. Kelkaj eksportentreprenoj serĉantaj enirvalorajn kreditojn povas peti la ekspediston rezigni pri sendevigo kaj eldoni specialan fakturon.
(4)Rapida Tri-Paŝa Memkontrolo por Ĝusta Eldono de Imposttarifo
1. Distingu Servan Lokon kaj Naturon:
- Nur internaciaj maraj/aeraj frajtaj rezervagentejaj servoj (de enlanda haveno al eksterlanda haveno) rajtas eldoni impost-sendevigajn ordinarajn fakturojn sub "Internaciaj Frajtsendaj Servoj".
- Kamiontransporto de fabriko al enlanda haveno kaj dogandeklaro estas enlandaj impostodevaj servoj; ili DEVAS havi imposttarifon kaj ne rajtas je sendevigo.
- Havenimpostoj devas esti diferencigitaj: tiuj rekte ligitaj al internacia transporto povas esti esceptitaj; ĝeneralaj havenservoj estas impostodevaj je 6%.
2. Kontrolu Impostajn Klasifikajn Kodojn (Alĝustigoj de la Leĝaro pri VAT Post 2026):
Ekde la 1-a de januaro 2026, laŭ la nova VAT-leĝo, la antaŭaj kategorioj "Modernaj Servoj" kaj "Vivservoj" estis kunfanditaj en la ĉefan kategorion "Produktado kaj Vivservoj".
- KamionadoTransportservoj – Tertransportaj servoj = 9%.
- Dogana DeklaroKomercaj Subtenaj Servoj - Dogana Kurtaĝaj Servoj = 6% (antaŭe sub Modernaj Servoj, nun sub Produktado kaj Vivdaŭro-Servoj).
- Havenaj KotizojLoĝistikaj Subtenaj Servoj - Havenaj kaj Dokaj Servoj = 6% (antaŭe sub Modernaj Servoj, nun sub Produktado kaj Vivdaŭro-Servoj).
- Nur internaciaj rezervagentejaj kotizojInternaciaj Frajtasekvadaj Servoj = senimposta.
3. Distingu la Kvalifikon de Komerco de Eldonanto:Ŝarĝ-ekspedistoj rajtas peti escepton nur por internaciaj rezervservoj. Ŝarĝ-ekspedistoj sen kvalifikoj por transportaj operacioj NE rajtas eldoni 9%-ajn transportfakturojn. Dogana deklaro kaj havenaj helpservoj sekvas la supre menciitajn regulojn por determini impostodevan aŭ esceptitan statuson.
II. Ofta Malobservo de SME: Ŝarĝtransportisto Eldonanta Unuopan Fakturon "Senimposta Servopago" por Ĉiuj Servoj - Plenaj Sekvoj de Imposta Revizio
(1)Rekta Efiko sur Rabatoj de Eksportaj Imposto (Ĉefa Revizia Celo)
1. Malakcepto / Suspendo de Aktuala RabatoNekonformaj registraj dokumentoj ekigas sistemnivelan blokadon de rabataj aplikoj; unuafojaj rabatoj aŭ entreprenoj sub plifortigita monitorado alfrontos suspendon ĝis konformaj fakturoj estos akiritaj.
2. Repreno de Jam Pagitaj RabatojImpostaj aŭtoritatoj povas retroaktive reviziiĝis 3 jarojkaj postuli plenan repagon de antaŭe donitaj rabatoj, plus punojn pro malfruaj pago (0.05% po tago) kalkulitajn de la dato kiam la rabato estis kreditita.
3. Malaltiĝo kaj Risko-ListoOftaj nekonformaj dokumentoj kondukas al malaltigo de la kreditrangigo de la eksporta rabato, postulante manan kontrolon por ĉiu posta apliko kaj plilongigitajn reviziociklojn. Severaj kazoj povas suspendi la rajton je eksporta rabato dum 6-12 monatoj.
(2)Riskoj pri Enigo kaj Registrado de VAT
1. Plena Eniga Inversigo + Plia AVI kaj AldonaĵojSe impost-sendevigita fakturo kovranta 6%/9% impostodevajn erojn estis erare postulita kiel enigaĵkredito, la kreditita sumo devas esti plene nuligita, kaj AVI, urba bontenado kaj konstruimposto, edukaj krompagoj, kaj lokaj edukaj krompagoj devas esti repagitaj.
2. Fakturo Nomita kiel Nenormala AtestiloSe oni trovas, ke la ŝarĝo-sendisto havasneĝuste postulita sendevigo aŭ malĝuste eldonitaj fakturoj, la tuta aro de senimpostaj fakturoj estos markita kiel nenormala - via kompanio ne rajtas postuli enigaĵajn kreditojn nek uzi ilin kiel kostodokumentojn.
3. Kuna Respondeco pro Faciligado de MalobservoSciante akceptante impostodevajn fakturojn por kamiontransporto, dogandeklaroj aŭ havenimpostoj, la impostaŭtoritato povas opinii, ke via kompanio implice permesis al la eldonanto eviti VAT-on, kondukante al samtempaj punoj por ambaŭ partioj.
(3)Riskoj de Deprenoj de Enspeza Imposto por Entreprenoj
Nekonformaj imposto-esceptitaj fakturoj estas malvalidaj laŭ la "Mezuroj por la Administrado de Antaŭimpostaj Deduktaj Kuponoj" kaj ne povas esti subtrahitaj por entreprena enspezimposto. La respondaj elspezoj devas esti aldonitaj reen al la impostodeva enspezo, kun aldonaj CIT-punoj kaj malfruaj pagpunoj. Grandaj alĝustigoj povas ekigi apartan CIT-revizion.
(4)Severaj Kazoj - Risko de Fikciaj Fakturoj
Miksi impostodevan enspezon kun impostodevigitan enspezon por subpagi grandan AVI-on konsistigas impostfraŭdon + malĝustan fakturadon. Por pli grandaj sumoj, la kazo estas transdonita al la impostinspekta oficejo, kun administraj punoj por la entrepreno, financa direktoro kaj laŭleĝa reprezentanto; gravaj kazoj povas esti plusenditaj por krima procesigo.
III. Oficialaj Klarigoj de la Impostaŭtoritato (Ŝlosilaj Politikaj Eltiraĵoj)
1. Diferencigi Enlandajn Imposteblajn Servojn de Internaciaj Senimpostaj Servoj (Ministerio pri Financoj kaj SAT-Anonco N-ro 10 [2026])De la 1-a de januaro 2026 ĝis la 31-a de decembro 2027, VAT-sendevigo validas por rektaj aŭ nerektaj internaciaj vartransportaj servoj.Escepto estas limigita al puraj translimaj rezervagentejaj servojenlanda kamiontransporto kaj dogandeklaro NE estas esceptitaj.Havenimpostoj rajtas esti sendevigitaj nur se ili rekte rilatas al internacia transportoSe ne aparte kontabilita, la tuta enspezo perdas sendevigan rajton.
2. Deviga Specifo por Dokumentaro pri Eksportaj Rabatoj (Anonco pri Administrado de Eksportaj Rabatoj de SAT)Konservitaj arkivaj dokumentoj devas inkluzivispecifita, tarifo kongruigitatransporto, dogandeklaro kaj havenaj fakturoj. Faskigitaj fakturoj, tarifo-malkongruoj aŭ mankantaj rimarkoj estasne agnoskitaj kiel validaj subtenaj dokumentoj.
3. Faktura Eldono Devas Kongrui kun Ekonomia Substanco (Administraj Mezuroj por Fakturaj VAT-oj)Fakturaj priskriboj kaj imposttarifoj devas kongrui kun la efektiva servospeco. Eldoni ĝeneralan "Internacian Frajtasekvadan Servokoston" por maski hejmajn impostodevajn kotizojn estas malpermesita. La"kvar konsistenco"– komerca fluo, monfluo, faktura fluo kaj loĝistikaj dokumentoj – estas la kerna revizia normo.
4. Devigaj Rimarkoj pri Transportaj Fakturoj (SAT-Anonco N-ro 99 [2015])Fakturoj por transportservoj sen rimarkoj pri deirloko, celloko kaj numerplato estas rekte konsiderataj nekonformaj - neniu enigaĵdepreno, neniu antaŭimposta depreno, kaj malvalidaj kiel rabato-pruvo.
IV. Plena Konformeca Agadplano por Eksportaj Entreprenoj (Paŝoj Pretaj por Audito)
Paŝo 1: Disigu Komercajn Kontraktojn kaj Interkonsentu Pri Fakturaj Reguloj Antaŭe (Preventado de Radikaj Kaŭzoj)
1. Kiam oni subskribas loĝistikajn interkonsentojn kun fabrikoj/eksterlandaj klientoj,detale detale priskribi la kostojn: enlanda kamiontransporto, dogandeklaro, havenimpostoj, internacia mara/aera frajto - ĉiu kun unuoprezo kaj kvanto.
2. Inkluzivi fakturan klaŭzon pri plenumo en la kontrakto:
- Enlanda kamiontransporto: la fakta transportisto eldonas specialan 9%-an VAT-fakturon kun kompletaj transportrimarkoj.
- Dogana deklaro: rajtigita makleristo eldonas apartan specialan fakturon kun 6%.
- Havenkostoj: specifaj 6%-aj specialaj fakturoj kun detalo.
- Nur la internacia rezervsegmento rajtas havi impost-sendevigajn ordinarajn fakturojn.
- Eksplicite malakceptu pakitajn impost-esceptitajn fakturojn.
3. Aranĝu financojn aparte per entreprenaj kontoj: pagu la kamionan koston al la transportfirmao, deklaraciajn kostojn al la doganmakleristo - evitu unuopan pagon kovrantan miksitajn kostojn.
Paŝo 2: Devigu Specifikitan Fakturadon kun Subfluaj Provizantoj
- 1. Kunlaboru kun kamionaj kompanioj: kontrolu la kvalifikon por vojtransporto; postulu 9%-an specialan fakturon kun kompletaj rimarkoj;ne dungu nekvalifikitajn transportistojn.
- 2. Kunlaboru kun doganmakleristoj: pagu aparte la fakturdeklarajn kotizojn - 6% speciala fakturo;ne devas esti inkludita en la esceptitan fakturon de la sendanto.
- 3. Havenaj/kortaj kompromisoj: aparte kalkulu ĉiun havenan ŝarĝeron;determini esceptitan kontraŭ impostodevan surbaze de servo-naturo; por ĝeneralaj havenservoj, postulu 6%-ajn specialajn fakturojn; por tiuj rekte ligitaj al internacia transporto kaj plenumantaj sendevigajn kondiĉojn, akceptu impost-sendevigajn ordinarajn fakturojn.
Paŝo 3: Financa Tria Kontrolo Revizio Antaŭ Rezervado kaj Rabatregistrado
1. Konfirmo de imposttarifoj: Kamiontransporto = 9%; Dogana deklaro = 6%; Havenkostoj - takseblaj laŭ naturo; Internacia rezervo - senimposta.Kamiontransporto kaj dogandeklaro NENIAM devas akcepti impost-esceptitajn fakturojn.
2. Konfirmo de faktura enhavo:
- Transportfakturo: rimarkoj kun foriro, celloko, veturiltipo/numeroplato, priskribo de varoj.
- Dogana/havena fakturo: klara priskribo, aldonita detalo, rimarkoj kun deklaracia numero.
3. Kvarflua akordigoFaktursumoj, servaj eroj, kontrakto, bankaj eltiraĵoj kaj subtenaj dokumentoj (kamiona ŝarĝlisto, dogandeklaro, havenaj kvitancoj) devas kongrui. Konservu ĉiujn dokumentojn por10 jaroj(pliigita de 5 jaroj efikaj ekde la 1-a de januaro 2026).
Paŝo 4: Riparo de Ekzistantaj Nekonformaj Fakturoj (Historia Riparo)
- 1. Reviziu ĉiujn pasintajn fakturojn pri "ĉio-en-unu senimposta servokosto"; dividu ilin en: internacian segmenton (sendevigitan), kamionadon (imposteblan je 9%), dogandeklaron (imposteblan je 6%), havenajn kotizojn (kaze laŭkaze).
- 2. Kontaktu subfluajn ekspedistojn, transportistojn kaj makleristojn porinversigi (ruĝa stampo) la originalajn esceptitajn fakturojnkaj re-eldoni la ĝustajn tarif-specifajn specialajn fakturojn.
- 3. Por jam postulitaj enigaj kaj elspezitaj esceptitaj fakturoj, inversigu enigajn kreditojn kaj ĝustigu la impostodevan enspezon de la entrepreno laŭe. Ŝanĝu antaŭajn aldonvalorajn impostodevojn kaj impostimpostojn, proaktive repagu impostojn kaj malfruajn punojn por mildigi devigajn punojn.
Paŝo 5: Dokumenta Arkivado por Revizia Preteco
Por ĉiu eksporta transakcio, konservu apartan dosieron enhavantan: servokontrakton, kamionan ŝarĝlimon, specialan transportfakturon, dogandeklaron, specialan fakturon pri deklaracia kotizo, detalon pri havenaj kotizoj + fakturon, ŝarĝdokumenton kaj bankajn pagkvitancojn. Organizu impostodevajn kaj esceptitajn fakturojn aparte. Konservu dum 10 jaroj - preta por plena prezento post vizito de la impostaŭtoritato.
V. Rapida Resumo - Sendeviga kontraŭ Impostebla Unuavide
| Tipo de kotizo | Imposttarifo | Ŝlosila Kriterio |
|---|---|---|
| Internacia mara/aera frajta mendo-agentejo-kotizo | Esceptita(2026.1.1–2027.12.31) | Enlanda haveno → eksterlanda haveno |
| Fabriko → hejma havena kamiontransporto | 9% speciala fakturo | Enlanda transporto; escepto strikte malpermesita |
| Dogandeklara servokosto | 6% speciala fakturo | Hejma agentejo; escepto strikte malpermesita |
| Havenkostoj (ŝarĝado, terminalmanipulado, ktp.) | Kazo dependa | Sendeviga se rekte rilatas al internacia transporto; 6% impostodeva se ĝeneralaj havenservoj |
| Revizia Ruĝa Linio | 把拖车、报关打包开一张“免税国际货代服务费”发票 | Plej tipa malobservo |
VI. Gravaj Politikaj Templinioj
| Politika Ero | Efika Periodo | Jura Bazo |
|---|---|---|
| Internacia frajta ekspedada servo-escepto | 1 januaro 2026 - 31 decembro 2027 | Ministerio pri Financoj kaj SAT-Anonco N-ro 10 [2026] |
| Malgrandskalaj impostpagantoj 3% reduktitaj al 1% | Ĝis la 31-a de decembro 2027 | Ministerio pri Financoj kaj SAT-Anonco N-ro 19 [2023] |
| Konserva periodo por dokumentoj pri registrado de eksportaj rabatoj | Adaptita al 10 jaroj ekde la 1-a de januaro 2026 | SAT-Anonco N-ro 5 [2026] |
Speciala NotoLa internacia frajta ekspedada impostsendevigo estasne permanenta– nuntempe valida ĝis la 31-a de decembro 2027. Entreprenoj devus monitori postajn anoncojn pri politikaj plilongigoj aŭ ŝanĝoj por eviti transirajn riskojn rilatajn al plenumo.
Afiŝtempo: 9-a de Julio, 2026